Qu’est-ce qu’un bilan comptable ? 6 choses à savoir

La comptabilité est une activité fortement génératrice de valeur et qui ne devrait jamais être négligée ni sous-estimée. Les entreprises le savent : chaque année aux États-Unis, elles consacrent plus de 142 milliards de dollars aux services de leurs cabinets comptables. Ensemble, ce secteur d’activité emploie plus de 609 000 personnes. Qu’est-ce qui fait que la comptabilité apporte autant de valeur aux entreprises ? D’une part, cela est dû grâce aux nombreux outils puissants que le monde de la comptabilité a mis au point au fil du temps pour éclairer les entreprises dans leur prise de décision. Parmi eux, l’un des plus pertinents est le bilan comptable. En quoi donc ce document est-il si précieux et essentiel ? Lisez la suite pour connaître les aspects les plus importants à comprendre à propos du bilan comptable.

Étant donné qu’un bilan commence à expirer dès sa création, il doit être remis à jour régulièrement. De nombreuses entreprises l’actualisent ainsi chaque trimestre. Pour d’autres, une simple mise à jour annuelle suffit.

Un bilan comptable s’appuie sur un système d’organisation standardisé pour classifier les données financières qu’il contient. En règle générale, le document comporte deux colonnes : celle de gauche énumère dresse la liste des actifs de l’entreprise. La colonne de droite répertorie quant à elle le passif et les fonds propres détenus par son ou ses propriétaires.

Dans de nombreuses situations, la valeur totale des entrées de la colonne de gauche diffère du total de la colonne de droite. Lorsque tel est le cas, la différence de valeur est également exprimée dans le bilan. L’écart constaté peut être révélateur de nombreuses situations différentes. Toutefois, la conclusion la plus importante que l’on puisse en retirer est de savoir si l’entreprise possède davantage d’actif que de passif.

1. Le ratio d’endettement constitue une part essentielle d’un bilan comptable.

L’un des enseignements les plus influents que fournit le bilan est la compréhension du ratio d’endettement de l’entreprise. En d’autres termes, ce taux exprime le rapport entre le total des dettes de l’entreprise et le total de ses actifs.

Il est essentiel de concentrer son attention sur le ratio d’endettement afin d’éviter qu’il ne devienne incontrôlable. Utilisée de manière stratégique, la dette peut être exploitée comme un véritable outil financier destiné à dynamiser considérablement l’activité commerciale, selon l’usage qui en est fait. Les emprunts destinés à rembourser des actifs qui contribuent à la santé financière de l’entreprise sur le long terme représentent une dette saine, tandis que les dépenses courantes ne doivent pas être couvertes par des dettes.

À l’inverse, si le ratio d’endettement devient trop extrême, cela peut indiquer qu’une entreprise risque la faillite et qu’elle doit rapidement changer de cap. Bien entendu, le ratio exact qui commence à représenter un problème varie selon divers facteurs, dont le secteur d’activité de l’entreprise.

2. Les capitaux propres doivent apparaître dans un bilan sain.

Le chiffre dans la colonne de droite du bilan représente la valeur des actifs dont disposeraient les détenteurs si l’entreprise apurait l’ensemble de ses dettes.
Cette valeur est d’une importance cruciale pour les investisseurs, car elle indique clairement la valeur vénale d’une société. Si elle diminue au fil du temps, il s’agit d’un autre indice clé permettant aux dirigeants de réaliser que l’entreprise doit changer rapidement de cap.

3. Importance du bilan des comptes fournisseurs

L’un des autres postes essentiels du bilan comptable est l’écriture des comptes fournisseurs. Cette rubrique apparaît à droite du bilan avec les autres dettes. Elle représente les personnes et les entreprises auxquelles vous devez de l’argent. Si d’autres créances ne sont parfois pas sensibles au facteur temporel, celle-ci l’est en revanche très souvent.

Lorsque le passif d’une entreprise est supérieur à son actif, cela ne signifie pas nécessairement que la situation soit mauvaise. En revanche, si l’une des principales raisons pour lesquelles le passif dépasse l’actif est liée à la valeur totale des comptes créditeurs, cela implique que l’entreprise devra mobiliser très rapidement d’importantes liquidités. Il est essentiel de prêter attention à ce chiffre, car il peut indiquer qu’une entreprise est au bord de la faillite.

4. Les comptes du bilan éclairent les décisions au plus haut niveau décisionnel

Comme nous l’avons évoqué, de nombreux postes individuels du bilan comptable peuvent indiquer aux dirigeants comment se porte leur entreprise. Il en va de même pour le bilan dans son ensemble.

Une analyse et une compréhension minutieuses du bilan peuvent souvent révéler des problèmes qui, autrement, demeureraient invisibles. Tel est tout l’enjeu du bilan : il matérialise sous forme de chiffres clairs l’état actuel d’une entreprise.

Plus les dirigeants comprennent le fonctionnement de leur entreprise, plus ils sont susceptibles d’envisager des solutions pour résoudre les problèmes en instance.

5. Le bilan ne s’adresse pas uniquement aux experts-comptables

Certaines entreprises commettent l’erreur de ne générer leur bilan qu’à l’attention exclusive de leur personnel comptable. Or, bien que ce choix soit toujours préférable au néant, il ne permet pas d’exploiter pleinement le potentiel du bilan.

En effet, utilisé à bon escient, celui-ci peut constituer l’un des outils les plus puissants pour éclairer les décideurs. Assurez-vous que vos cadres dirigeants aient conscience de la valeur qu’ils peuvent retirer de l’examen du bilan.

Tous les chefs d’entreprise ne le perçoivent pas, mais une expérience adéquate peut leur permettre de découvrir de nouvelles manières d’exploiter leur bilan afin d’étayer leur propre prise de décision.

6. Le bilan est toujours utile, voire parfois indispensable

Comme nous l’avons vu, le bilan peut se révéler d’une extrême utilité. Il existe des cas où il devient même crucial, au-delà d’une simple option. Les corporations américaines taxées séparément de leurs actionnaires, par exemple, sont tenues par l’exigence légale de générer un bilan à chaque exercice dans le cadre de leur déclaration fiscale annuelle.

Ce bilan aide le Trésor américain à évaluer la valeur totale d’une entreprise en comparant son évolution au fil des ans. Ce chiffre est, par ailleurs, extrêmement important pour le calcul des obligations fiscales.

Il faut souligner que cette exigence s’applique toutefois uniquement aux grandes entreprises. Toutes les corporations dont le total des recettes et des actifs est inférieur à 250 000 dollars en fin d’exercice sont, quant à elles, exemptées de l’obligation d’inclure un bilan comptable dans leur feuille d’impôts.

Principaux points à retenir

Un bilan comptable fournit un instantané de la situation financière d’une organisation. Il s’agit de l’un des trois principaux états financiers qui rendent compte de l’actif, du passif et des capitaux propres d’une société, et qui servent à évaluer une activité commerciale. Utilisé correctement, le bilan aide les analystes et les décideurs à gérer l’entreprise de façon responsable.