{"id":121696,"date":"2023-07-12T14:29:51","date_gmt":"2023-07-12T12:29:51","guid":{"rendered":"https:\/\/www.jedox.com\/?p=121696"},"modified":"2026-03-11T19:23:49","modified_gmt":"2026-03-11T18:23:49","slug":"construire-avenir-durable-esg-et-finance","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.jedox.com\/fr\/blog\/construire-avenir-durable-esg-et-finance\/","title":{"rendered":"Construire un avenir durable gr\u00e2ce aux crit\u00e8res ESG et \u00e0 la finance"},"content":{"rendered":"

Les crit\u00e8res environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG) sont devenus une initiative de premier plan pour les organisations du monde entier, puisqu’ils permettent d\u2019instaurer des pratiques durables, de respecter la conformit\u00e9 et d’apporter une valeur ajout\u00e9e aux clients, aux salari\u00e9s et aux investisseurs. D’apr\u00e8s KPMG, 65 % des n\u00e9gociateurs internationaux estiment que les crit\u00e8res ESG constituent un aspect essentiel en mati\u00e8re d’investissement dans le cadre de d\u00e9cisions de fusion et d’acquisition,1<\/a><\/sup> et EY rapporte que 99 % des investisseurs tiennent compte des informations li\u00e9es aux crit\u00e8res ESG dans leur processus de d\u00e9cision d’investissement.2<\/a><\/sup> Avec une r\u00e9glementation en constante \u00e9volution, l’expansion des volumes de donn\u00e9es et le besoin croissant de transparence, les responsables financiers se trouvent dans une position de force pour concentrer leurs efforts et cr\u00e9er une valeur strat\u00e9gique pour leurs organisations.<\/strong><\/p>\n

\u00c0 l’avenir, la collecte, le traitement et l’analyse des donn\u00e9es ESG permettront de g\u00e9n\u00e9rer plusieurs b\u00e9n\u00e9fices tels quela fid\u00e9lit\u00e9 \u00e0 la marque, la capacit\u00e9 \u00e0 s\u00e9curiser le capital, et l’augmentation des profits et des valorisations. \u00c0 l’inverse, une adoption tardive ou inexistante risque de poser des d\u00e9fis, par exemple une r\u00e9duction des parts de march\u00e9, un placement sur liste noire, ou encore de graves sanctions.1<\/a><\/sup> Ces avantages et inconv\u00e9nients suffisent \u00e0 motiver les responsables \u00e0 acc\u00e9l\u00e9rer leurs efforts en mati\u00e8re d’ESG, en commen\u00e7ant par l’identification du service charg\u00e9 de la planification et du reporting ESG.<\/p>\n

L’\u00e9mergence de crit\u00e8res et de cadres ESG<\/h2>\n

Les organisations op\u00e8rent dans un environnement r\u00e9glementaire de plus en plus complexe. En 2022, les exigences en mati\u00e8re de diff\u00e9rentes questions li\u00e9es aux crit\u00e8res ESG se sont multipli\u00e9es, avec notamment l\u2019adoption des Normes europ\u00e9ennes de rapport sur le d\u00e9veloppement durable (ESRS) par le Groupe consultatif europ\u00e9en sur l\u2019information financi\u00e8re (EFRAG). Les normes ESRS sont con\u00e7ues pour que le rapport de d\u00e9veloppement durable devienne progressivement aussi exigeant que le rapport financier<\/a>. Ces normes visent \u00e0 fournir aux divers intervenants des informations fiables \u00e0 propos des impacts, risques et opportunit\u00e9s d’une organisation en mati\u00e8re de d\u00e9veloppement durable. Selon le principe de double mat\u00e9rialit\u00e9, les organisations doivent rendre compte de l’impact des questions de d\u00e9veloppement durable sur leur activit\u00e9 (\u00ab outside in \u00bb), mais aussi de l’impact de leurs activit\u00e9s commerciales sur la soci\u00e9t\u00e9 et l’environnement (\u00ab inside out \u00bb).<\/p>\n

Les exigences de reporting couvrent quatre domaines : gouvernance, strat\u00e9gie, gestion impact-risque-opportunit\u00e9, et mesures et objectifs. Tous ces domaines n\u00e9cessitent un investissement significatif en mati\u00e8re d’identification, de surveillance, de gestion et de mesure des facteurs li\u00e9s \u00e0 une organisation.3<\/a><\/sup> Les professionnels de la finance sont conscients de l\u2019importance de cette information, puisque celle-ci est au c\u0153ur de leurs missions et responsabilit\u00e9s.<\/p>\n

En outre, le Global Reporting Initiative (GRI) fournira des directives aux personnes charg\u00e9es des rapports GRI afin de r\u00e9pondre aux exigences des ESRS. D’apr\u00e8s l’EFRAG, lorsque cela est possible, les ESRS sont pleinement align\u00e9es avec les GRI. Dans les cas o\u00f9 cet alignement n’est pas possible en raison des d\u00e9crets r\u00e9sultants de la Directive sur le rapport de durabilit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s (CSRD), les ESRS visent \u00e0 maintenir un alignement le plus proche possible avec le GRI.5<\/a><\/sup><\/p>\n

D’autres initiatives en mati\u00e8re de rapport de durabilit\u00e9 sont en cours d’\u00e9laboration, notamment celles de l’International Sustainability Standards Board (ISSB), mises au point par la fondation des International Financial Reporting Standards (IFRS). La U.S. Securities and Exchange Commission (SEC) a \u00e9galement propos\u00e9 de modifier les r\u00e8gles en 2022 afin que des informations sur le climat figurent dans les d\u00e9clarations et rapports p\u00e9riodiques, ainsi qu\u2019en annexe des \u00e9tats financiers \u2013 notamment pour ce qui concerneles risques li\u00e9s au climat susceptibles d’avoir un impact important sur l’activit\u00e9 ou sur certains param\u00e8tres financiers.<\/p>\n

Les exigences ESRS finales doivent entrer en vigueur sous forme de loi fin juillet 2023, fin ao\u00fbt 2023 au plus tard.4<\/a><\/sup> En raison du court d\u00e9lai d’adoption, puisque les premi\u00e8res organisations devront effectuer ces rapports \u00e0 compter de janvier 2024, les organisations doivent trouver de nouveaux syst\u00e8mes, processus de collecte des donn\u00e9es et contr\u00f4les n\u00e9cessaires afin de respecter ces nouvelles exigences de rapport.<\/p>\n

Le r\u00f4le changeant de la finance dans le cadre des crit\u00e8res ESG<\/h2>\n

Les professionnels de la finance disposent-ils des comp\u00e9tences n\u00e9cessaires pour concr\u00e9tiser les initiatives ESG, depuis le projet initial jusqu\u2019au r\u00e9sultat final ? En tout cas, leurs aptitudes naturelles en mati\u00e8re d’\u00e9valuation de l’impact financier de diverses activit\u00e9s et leur perspective analytique les placent dans une position de choix. Cela devient particuli\u00e8rement \u00e9vident lorsqu’on remarque que les indicateurs de performance cl\u00e9s (IPC) des ESG sont \u00e9troitement li\u00e9s \u00e0 certains \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat<\/a> et ont un impact significatif sur les r\u00e9sultats financiers. Par exemple, l’int\u00e9gration de sources d’\u00e9nergie renouvelable peut avoir une influence sur les co\u00fbts \u00e9nerg\u00e9tiques d’une organisation, ce qui affecte les chiffres du compte de r\u00e9sultat.<\/p>\n

Des associations, consultants et analystes promeuvent l’id\u00e9e selon laquelle la fonction financi\u00e8re devrait assumer l\u2019essentiel des responsabilit\u00e9s en mati\u00e8re de planification, de suivi et de reporting ESG. D\u00e8s mars 2022, l’alignement des crit\u00e8res ESG avec la planification et les rapports financiers au sein de la direction financi\u00e8re ont su produire des r\u00e9sultats convaincants.6<\/a><\/sup> Ce consensus n’a cess\u00e9 de se renforcer, notamment lorsque Ventana Research a r\u00e9v\u00e9l\u00e9 qu’une organisation dot\u00e9e d’une planification et d\u2019une analyse financi\u00e8res<\/a> (FP&A) a plus de chances de mieux se positionner afin d’assurer la gestion de la planification, de l’analyse et du processus de r\u00e9vision ESG.7<\/a><\/sup><\/p>\n

Les \u00e9quipes financi\u00e8res tourn\u00e9es vers l’avenir utilisent d\u00e9j\u00e0 des technologies de transformation num\u00e9rique, notamment des solutions de planification int\u00e9gr\u00e9e des activit\u00e9s<\/a> (IBP) pour collecter et harmoniser leurs donn\u00e9es, effectuer des analyses et produire des rapports, afin de guider le processus de prise de d\u00e9cision. Pour tirer profit de ces investissements technologiques, les \u00e9quipes financi\u00e8res ont \u00e9galement perfectionn\u00e9 leurs r\u00e9seaux organisationnels en concluant des partenariats avec diff\u00e9rentes unit\u00e9s commerciales mondiales, souvent \u00e0 une grande distance g\u00e9ographique. Ces unit\u00e9s peuvent g\u00e9rer leurs propres responsabilit\u00e9s en mati\u00e8re d’ESG et, gr\u00e2ce \u00e0 un certain niveau de confort engendr\u00e9 par leur relation existante en termes de FP&A, elles sont plus dispos\u00e9es \u00e0 travailler ensemble vers un objectif commun.<\/p>\n

Enfin, la vari\u00e9t\u00e9 des plans, environnements et d\u00e9penses en mati\u00e8re d’ESG peut changer tr\u00e8s rapidement, et parfois drastiquement, c’est pourquoi une discipline professionnelle avec une exp\u00e9rience approfondie dans la planification de sc\u00e9narios<\/a> (une grande force de la fonction FP&A) inspire confiance et permet de g\u00e9n\u00e9rer des r\u00e9sultats positifs. C’est dans le cadre de la planification et des directives inform\u00e9es relatives \u00e0 la cr\u00e9ation, la recommandation et le reporting des plans d’une organisation que la fonction FP&A peut exploiter son plein potentiel et cr\u00e9er de la valeur qui d\u00e9passe largement les attentes.<\/p>\n

Int\u00e9gration des crit\u00e8res ESG \u00e0 la FP&A<\/h2>\n

En observant plus en d\u00e9tail les \u00e9l\u00e9ments essentiels d’un cadre ESG, on peut voir que certains se rapportent \u00e0 des domaines financiers. Les finances environnementales englobent le co\u00fbt des sources \u00e9cologiques (en termes de consommation \u00e9nerg\u00e9tique), l’achat d’outils de compensation carbone pour atteindre la neutralit\u00e9 carbone, et l’\u00e9vitement de frais et de sanctions pour violation de la conformit\u00e9. Les finances sociales peuvent \u00eatre plus subjectives, mais n’en sont pas moins r\u00e9elles que les finances environnementales, et comprennent notamment la r\u00e9duction de la perte de personnel gr\u00e2ce \u00e0 une meilleure satisfaction, l’augmentation des revenus et de la fid\u00e9lisation des clients, et l’attraction d’investissements via la d\u00e9monstration d’une bonne citoyennet\u00e9 d’entreprise gr\u00e2ce aux activit\u00e9s ESG. Les finances de gouvernance englobent l’acc\u00e8s au capital motiv\u00e9 par des pratiques commerciales \u00e9thiques, entra\u00eenant ainsi une augmentation de la confiance des parties prenantes via la transparence des rapports, voire une meilleure \u00e9valuation. Les donn\u00e9es sont au c\u0153ur des finances ESG, et afin d’atteindre ses objectifs en la mati\u00e8re, il convient d’int\u00e9grer ces donn\u00e9es dans les processus FP&A, ce qui est plus facile lorsque ceux-ci emploient d\u00e9j\u00e0 une plateforme de gestion de la planification et de la performance.<\/p>\n

Cr\u00e9ation d’une valeur strat\u00e9gique avec la planification ESG<\/h2>\n

La planification et le reporting ESG constituent parfois un processus perturbateur et fortement consommateur de donn\u00e9es. D’apr\u00e8s BARC, les deux principaux d\u00e9fis auxquels les organisations doivent faire face sont le manque de qualit\u00e9 et de fiabilit\u00e9 des donn\u00e9es, et un trop grand nombre de sources de donn\u00e9es diff\u00e9rentes.8<\/a><\/sup> De plus, d’ici 2030, KPMG pr\u00e9voit une augmentation exponentielle de la quantit\u00e9 de donn\u00e9es ESG \u00e0 g\u00e9rer et analyser dans le monde entier, en provenance de multiples sources.1<\/a><\/sup><\/p>\n

La premi\u00e8re \u00e9tape consiste \u00e0 reconna\u00eetre que la planification ESG est primordiale, et que c’est le service financier qui peut la g\u00e9rer au mieux. Il rel\u00e8ve donc de la responsabilit\u00e9 du service financier d’int\u00e9grer les donn\u00e9es ESG aux donn\u00e9es d’autres services, en les croisant pour former une source unique de v\u00e9rit\u00e9. L’utilisation d’une plateforme centralis\u00e9e permet de combiner les plans et de les rendre disponibles \u00e0 toutes les \u00e9quipes charg\u00e9es des crit\u00e8res ESG et d’autres groupes fonctionnels. Un tel outil permet ensuite d’optimiser la visibilit\u00e9 de toutes les op\u00e9rations, en d\u00e9montrant l’intersection de multiples IPC gr\u00e2ce \u00e0 des tableaux de bord partag\u00e9s. Ceci permet ainsi de cr\u00e9er un plan strat\u00e9gique unifi\u00e9, capable de s’adapter aux changements de circonstances en utilisant \u00e0 la fois les donn\u00e9es ESG et les donn\u00e9es financi\u00e8res traditionnelles pour alimenter le plan. En int\u00e9grant les indicateurs ESG aux donn\u00e9es financi\u00e8res \u00e0 l’aide d’une solution de base de donn\u00e9es s\u00e9curis\u00e9e et v\u00e9rifiable, les \u00e9quipes financi\u00e8res peuvent fournir un aper\u00e7u complet de la performance de l’organisation en mati\u00e8re de d\u00e9veloppement durable, ce qui permet aux intervenants d’\u00e9valuer l’impact social et environnemental de leurs d\u00e9cisions financi\u00e8res.<\/p>\n

Par exemple, Shelf Drilling<\/a> s’est engag\u00e9 \u00e0 r\u00e9duire ses \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre conform\u00e9ment \u00e0 l’accord de Paris, et a d\u00e9cid\u00e9 de d\u00e9ployer Jedox en vue d’atteindre ses objectifs ESG. L’un de ses objectifs consiste \u00e0 r\u00e9duire de 20 % ses \u00e9missions quotidiennes de scope 1 par installation de forage d’ici 2026. Si la capacit\u00e9 de Shelf Drilling \u00e0 r\u00e9duire significativement sa consommation de carburant est limit\u00e9e par son programme de forage de puits pour ses clients, l’adoption de la solution IBP en 2022 a jou\u00e9 un r\u00f4le majeur pour soutenir ses efforts de r\u00e9duction.<\/p>\n

Jedox permet de faire contribuer toutes les installations de forage dans les mod\u00e8les de planification gr\u00e2ce \u00e0 une op\u00e9ration par lots hors ligne. L’adaptabilit\u00e9 de Jedox en la mati\u00e8re est d’une importance capitale pour pouvoir l’utiliser sur des installations de forage offshore. Cette solution bas\u00e9e dans le cloud permet une surveillance et une synchronisation des donn\u00e9es des relev\u00e9s des machines et de la consommation de carburant quasi en temps r\u00e9el sur toute la flotte, afin de faire office de source unique de v\u00e9rit\u00e9 pour le suivi de la r\u00e9duction des \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre.<\/p>\n

Avant Jedox, ces donn\u00e9es devaient faire l’objet d’une capture manuelle via Excel, ce qui prenait \u00e9norm\u00e9ment de temps \u00e0 consolider chaque mois. Jedox a permis de remplacer les processus manuels, de r\u00e9duire les erreurs et de fournir des informations importantes pour la r\u00e9duction de la consommation de carburant. Shelf Drilling peut d\u00e9sormais optimiser les heures de fonctionnement des machines et atteindre progressivement ses objectifs en mati\u00e8re de d\u00e9veloppement durable gr\u00e2ce \u00e0 des donn\u00e9es pr\u00e9cises et \u00e0 jour. En 2022, Shelf Drilling a pu atteindre une r\u00e9duction de 5,5 %.<\/p>\n

Opportunit\u00e9s de croissance pour la finance<\/h2>\n

En adoptant les rapports ESG<\/a>, les \u00e9quipes financi\u00e8res ont l’opportunit\u00e9 d’apporter des changements positifs et d’am\u00e9liorer la durabilit\u00e9 au sein de leurs organisations. Gr\u00e2ce \u00e0 l’int\u00e9gration, l’analyse des donn\u00e9es, l’\u00e9valuation des risques, la planification strat\u00e9gique et l’engagement des parties prenantes, les \u00e9quipes financi\u00e8res peuvent jouer un r\u00f4le essentiel dans la progression d’initiatives en mati\u00e8re de d\u00e9veloppement durable, l’accomplissement d’objectifs de d\u00e9veloppement durable \u00e0 long terme, et la conformit\u00e9 de leur organisation \u00e0 des normes en constante \u00e9volution.<\/p>\n

Les crit\u00e8res ESG ouvrent \u00e9galement plusieurs opportunit\u00e9s de croissance d’un point de vue des carri\u00e8res. Puisque l’importance financi\u00e8re des crit\u00e8res ESG constitue un tel moteur, de plus en plus de professionnels financiers peuvent commencer \u00e0 se sp\u00e9cialiser dans les crit\u00e8res ESG et am\u00e9liorer leur mobilit\u00e9 verticale. En plus de connaissances th\u00e9oriques et pratiques sur les crit\u00e8res ESG et la FP&A, l’utilisation d’une technologie avanc\u00e9e comme Jedox permet d’augmenter les comp\u00e9tences en mati\u00e8re de donn\u00e9es, pour un ensemble de comp\u00e9tences complet et une carri\u00e8re satisfaisante.<\/p>\n

Conclusion<\/h2>\n

Les crit\u00e8res ESG demeureront l’un des enjeux les plus discut\u00e9s au niveau mondial, dans un contexte o\u00f9 les entreprises d\u00e9finissent leurs strat\u00e9gies, mettent en \u0153uvre des initiatives ESG et rendent compte de leurs progr\u00e8s. Face \u00e0 des exigences encore \u00e9mergentes en mati\u00e8re de conformit\u00e9 et de reporting, les organisations doivent assumer proactivement leurs responsabilit\u00e9s \u00e0 l’\u00e9gard des externalit\u00e9s potentielles qui affectent l’environnement et la soci\u00e9t\u00e9, ou qui peuvent entra\u00eener des cons\u00e9quences notables sur la valeur \u00e9conomique et le rendement pour les actionnaires. Afin de maintenir le contr\u00f4le sur cet environnement d’ESG de plus en plus complexe et interconnect\u00e9, les \u00e9quipes financi\u00e8res peuvent mener la voie, quantifier efficacement les b\u00e9n\u00e9fices financiers li\u00e9s \u00e0 des pratiques durables, et accompagner une prise de d\u00e9cision en toute confiance au sein de l’organisation.<\/p>\n

Sources<\/strong><\/p>\n

1 KPMG, Looking ahead: 2023 ESG predictions<\/a>, 2021<\/small><\/em><\/p>\n

2 EY, How finance professionals are helping to advance ESG reporting<\/a>, mars 2022<\/small><\/em><\/p>\n

3 EY, EU Sustainability Developments<\/a>, novembre 2022<\/small><\/em><\/p>\n

4 PwC, The revised draft European Sustainability Reporting Standards have been released for feedback<\/a>, juin 2023<\/small><\/em><\/p>\n

5 GRI, GRI and the European Sustainability Reporting Standards (ESRS)<\/a>, decembre 2022<\/small><\/em><\/p>\n

6 Finance Weekly, Why Finance Teams should care about ESG Reporting<\/a>, mars 2022<\/small><\/em><\/p>\n

7 Ventana Research, FP&A Needs a Data Strategy for Meeting Internal ESG Goals<\/a>, ao\u00fbt 2022<\/small><\/em><\/p>\n

8 BARC, The state of ESG and sustainability reporting<\/a>, 2023<\/small><\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Pourquoi les \u00e9quipes financi\u00e8res sont les mieux plac\u00e9es pour concilier op\u00e9rations et pratiques durables.<\/p>\n","protected":false},"author":124,"featured_media":124460,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[6],"tags":[],"class_list":["post-121696","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-knowledge-fr"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.jedox.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/121696","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.jedox.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.jedox.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jedox.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/124"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jedox.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=121696"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.jedox.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/121696\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jedox.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/124460"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.jedox.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=121696"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jedox.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=121696"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jedox.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=121696"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}